Как правильно перейти с УСН на патентную систему налогообложения

Индивидуальным предпринимателям особенно важно выбрать оптимальную систему налогообложения. Если выбранный вариант по каким-то причинам перестает их устраивать, можно поменять выбранную стратегию, зная ключевые нюансы.
 
Можно ли перейти с УСН на патентную систему? В любое ли время возможно осуществить это решение? Какие шаги необходимо предпринять для перехода? Разъясняем в данной статье.
 
УСН или ПСН?
 
Спецрежимы налогообложения помогают предпринимателям в уменьшении налоговой документации и платежей. Каждый режим имеет свои достоинства для тех или иных видов деятельности. Если в арсенале бизнесмена их несколько, стоит крепко подумать о целесообразности того или иного спецрежима и, возможно, об их замене или совмещении.
 
Общие черты ПСН и УСН:
  • одинаковая налоговая ставка – 6% от дохода;фиксированные страховые
  • взносы «за самого себя» (зависят от МРОТ);
  • объем годовой выручки ограничен 60 млн руб.;
  • бухучет вести необязательно;
  • патент можно уменьшить на страховые взносы, как и при УСН 6%;
  • можно совмещать режимы как между собой, так и с другими налоговыми системами.
 
В чем же заключаются отличия патентной системы от «упрощенки»?
  1. Не нужно формировать отчеты и сдавать декларации, достаточно заполнять Книгу учета доходов.
  2. Не обязательно устанавливать кассовые аппараты, а выдавать всем клиентам вместо чеков бланки строгой отчетности.
  3. Предпринимателю не требуется платить ряд налоговых сборов:
  • НДС;
  • НДФЛ;
  • налог на физлиц, если оно участвует в предпринимательстве.
  1. Действие патента длится от 1 до 12 месяцев.
  2. В каждом субъекте РФ требуется получать свой патент.
  3. Можно нанимать работников, но не более 15 человек.
 
ИТОГ: когда выгодно перейти на патентную систему? Переход с УСН на патент целесообразен для предпринимателя, если в данном регионе он рассчитывает на доход от своей деятельности в размере значительно большем, чем стоимость самого патента.
 
Кому можно планировать переход?
 
Не все коммерсанты вправе поменять действующую систему уплаты налогов на патентную. Для законодательной обоснованности замены должно соблюдаться 2 условия, изложенные Министерством финансов РФ в письме №03-11-12/50675 от 25 ноября 2013 года:
  • патентный налоговый режим разрешен к применению в соответствующем субъекте РФ;
  • вид предпринимательской деятельности содержится в перечислении, разрешенном для ПСН п. 2 ст. 346.43 НК РФ, причем сотрудничать разрешается как с физлицами, так и с организациями.
ВНИМАНИЕ! Данный перечень допускается расширить: можно добавить в него бытовые услуги из ОКУН (п. 8 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина РФ №03-11-11/45760 от 12 сентября 2014 года), если оказывать их только физическим лицам.
 
Кто не сможет перейти на ПСН
 
Если вид деятельности ИП хотя и входит в перечисление разрешенных для патента, но выполняется по договору простого товарищества (совместной деятельности) либо в рамках доверительного управления имуществом, ПСН для таких деятелей недоступен.
 
Полностью или частично?
 
Если в арсенале предпринимателя – сразу несколько актуальных видов деятельности, закон разрешает ему совмещать УСН и ПСН так, как это покажется ему выгоднее. Либо можно полностью поменять «упрощенку» на патент, если занятия подпадают под разрешенные при ПСН.
 
При совмещении налоговых систем важно учитывать нюансы:
  • доходность по обеим налоговым системам вкупе не должна выходить за рамки лимита в 60 млн руб.;
  • доходы по деятельности на УСН требуется обосновывать декларацией, в которую не включаются доходы по ПСН, этот документ подается своим порядком в конце отчетного года;
  • если не было нарушений по условиям, право на УСН даже при совмещении режимов сохранится за ИП и для следующих налоговых периодов, специально подтверждать его не требуется.
 
Алгоритм для перехода на патент
 
ИП может выбрать вариант, при котором часть его деятельности будет облагаться налогом по упрощенной системе, а подходящая по закону часть переводится на ПСН, либо осуществить полный переход, полностью отказавшись от УСН. Для этого необходимы следующие действия:
 
1. Подача заявления не менее чем за декаду до планируемого начала работы по патенту, причем требуется указать желаемый период активности патента (до 12 месяцев либо до окончания календарного года). Достаточно обратиться в налоговое отделение по месту регистрации ИП. Можно подать документ:
  • в ходе личного визита;
  • через представителя (по доверенности);
  • направить почтой;
  • через интернет.
ВАЖНО! Документ об уплате налога по патентной системе в налоговую не предоставляется.
2. 5 дней ожидания на рассмотрение заявления налоговиками.
3. Выдача патента по форме, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/599 от 26 ноября 2014 года, либо отказ в выдаче по форме из приказа ФНС РФ №ММВ-7-3/957 от 14.12.2012. Одновременно с патентом ИП получит свидетельство о том, что он поставлен на учет как плательщик ПСН (письмо ФНС №ПА-4-6/22635 от 29 декабря 2012 года).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Свежеиспеченный индивидуальный предприниматель может сразу выбрать своей системой налогообложения патентную, указав это в заявлении. Тогда ему выдадут патент одновременно с регистрационными документами.
 
Почему ФНС может отказать в патенте
 
Налоговый орган, рассмотрев поданное заявление, может не разрешить предпринимателю применять ПСН. Для этого могут быть следующие основания:
  • указанные виды деятельности не подпадают под действие ст. 346.43 НК РФ, лимитирующей применение патентной системы;
  • срок действия патента указан неверно: превышает календарный год, либо в этом году не велась деятельность, признаваемая патентной, либо не соблюдались условия для патента;
  • у ИП имеется налоговая недоимка по ПСН;
  • несоблюдение условий для ПСН (по численности наемных рабочих и/или по годовому доходу);
  • предприниматель не заполнил все обязательные пункты в бланке заявления.
 
Передумали?
 
Если вы подали заявление, но в ближайшие дни изменили намерение относительно перехода на ПСН, его можно отозвать. Доступно это сделать до постановки на налоговый учет, то есть до истечения 5 дней рассмотрения вашего заявления. Чтобы отказаться от патента, нужно направить в налоговый орган сообщение о вашем отказе, форма может быть произвольной.
 
Время перехода
 
Совершить переход с одной налоговой системы на другую можно даже в середине календарного года. Следует помнить только, что период действия ПСН не может распространиться на 2 календарных года. Поэтому в случае подачи заявления не в начале года срок действия патента будет меньше 12 месяцев. Впрочем, никто не помешает по завершении продлить его на нужный срок, опять же до года.
 
«Нет» УСН, «да» ПСН
 
Если предприниматель сделал выбор в пользу полного перехода на патент, он потеряет право на применение «упрощенки». В этом случае нужно полностью рассчитаться с соответствующими налоговыми платежами и отчитаться по ним:
  1. Патентный налог платится в начале того квартала, в котором предприниматель утрачивает право на УСН.
  2. Если ежемесячные платежи по УСН вносились несвоевременно, и за это насчитаны штрафы и пени и они не распространяются на квартал, в котором предприниматель перешел на ПСН.
  3. Нужно уведомить органы ФНС о прекращении действия УСН. Для этого у ИП есть срок в 15 дней после завершения работы по «упрощенке».
  4. Если ИП планирует позже вернуться на УСН, ему придется проработать на другом налоговом режиме не менее года (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

 

Источник: Ассисентус

 

Бесплатная консультация

Оставьте заявку и мы Вам перезвоним
и проконсультируем более подробно

Еще материалы

Новости

В подразделе 1.1 формы ЕФС-1 надо будет указывать дату начала и дату окончания работ по договору ...

Аудит Капитал22.01.2025
Новости

Декларацию по налогу на имущество за 2024 год сдают организации, владеющие объектами недвижимости...

Аудит Капитал21.01.2025
Новости

С 1 января 2025 года Роструд ведет реестр недобросовестных работодателей. В зоне риска находятся ...

Аудит Капитал15.01.2025
Новости

За нарушения, связанные с первичными документами, установлена административная ответственность дл...

Аудит Капитал14.01.2025
Новости

С 1 января 2025 года повышается лимит остаточной стоимости ОС для применения УСН. О том, как расс...

Аудит Капитал13.01.2025
Новости

ИП, чей лимит доходов в 2024 году превысил 60 млн рублей, лишаются возможности с 1 января 2025 го...

Аудит Капитал10.01.2025
Новости

Расходы на мойку, ремонт и техобслуживание автомобиля, равно как и расходы на приобретение ГСМ и ...

Аудит Капитал09.01.2025
Новости

...

Аудит Капитал27.12.2024
Новости

Доходы, которые самозанятый получает от оказания услуг своему работодателю, не облагаются налогом...

Аудит Капитал26.12.2024
Новости

С 1 января по 31 декабря 2025 года для начисления организациям пеней за несвоевременную уплату на...

Аудит Капитал25.12.2024
Новости

С 1 января 2025 года стоимость выписок из ЕГРН — единого государственного реестра недвижимо...

Аудит Капитал24.12.2024
Новости

С 2026 года организациям не придется ежегодно подтверждать основной вид экономический деятельност...

Аудит Капитал23.12.2024
Новости

Налоговики чаще всего видят в договорах об оказании услуг способ необоснованного завышения расход...

Аудит Капитал20.12.2024
Новости

Упрощенцы с 2025года становятся плательщиками НДС. То, какую ставку НДС им придется применять, за...

Аудит Капитал19.12.2024
Новости

С 1 января 2025 года вводится упрощенный порядок рассмотрения жалоб налогоплательщиков на акты и ...

Аудит Капитал18.12.2024
Новости

Не секрет, что далеко не все компании уходят на отдых в период новогодних каникул. Есть те, кто п...

Аудит Капитал17.12.2024
Новости

Работодатель намерен проиндексировать зарплату сотрудников путем повышения премий. Является ли ув...

Аудит Капитал13.12.2024
Новости

Суббота 28 декабря 2024 года объявлена рабочим днем для того, чтобы удлинить новогодние праздники...

Аудит Капитал12.12.2024
Новости

Работник получил новый паспорт в связи с достижением возраста 45 лет. Нужно ли заключить дополнит...

Аудит Капитал11.12.2024
Новости

С 1 января 2025 года еще 48 регионов (включая территорию «Сириус» и город Байконур) п...

Аудит Капитал10.12.2024
Новости

В следующем году ИП придется платить в качестве взносов «за себя» на 4 168 рублей бол...

Аудит Капитал09.12.2024
Новости

Госдума приняла закон, который ужесточает ответственность за нарушения при работе с персональными...

Аудит Капитал06.12.2024
Новости

Роструд опубликовал в своем телеграм-канале небольшую памятку о графике отпусков. В ней специалис...

Аудит Капитал05.12.2024
Новости

С 2025 года вступят в силу поправки в НК РФ, которые устанавливают особенности налогообложения до...

Аудит Капитал03.12.2024
Новости

Работодатели не вправе принуждать работников регистрироваться в качестве самозанятых вместо оформ...

Аудит Капитал02.12.2024
Новости

Роструд разъяснил, вправе ли работодатель принудительно перевести работника на нижестоящую должно...

Аудит Капитал29.11.2024
Новости

Со следующего года отменяется ежеквартальная сдача единой упрощенной декларации. После приостанов...

Аудит Капитал28.11.2024
Новости

Если организация в течение года внесла изменения в план работы по ведению воинского учета, то обн...

Аудит Капитал27.11.2024
Новости

Гражданин купил квартиру до 1 января 2014 года на собственные средства и воспользовался имуществе...

Аудит Капитал26.11.2024
Новости

ФНС подготовила поправки в перечень дополнительных реквизитов и форматы фискальных документов, об...

Аудит Капитал25.11.2024
Новости

Роструд разъяснил, как перевести на основное место работы сотрудника, который работает совместите...

Аудит Капитал22.11.2024
Новости

С 2025 года предприниматели на УСН с объектом «доходы минус расходы» вправе уменьшать...

Аудит Капитал21.11.2024
Новости

Не позднее 25 ноября нужно сдать два уведомления: о страховых взносах за октябрь и об НДФЛ, удерж...

Аудит Капитал20.11.2024
Новости

Единый налоговый счет (ЕНС) по замыслу налоговиков призван упростить жизнь налогоплательщикам, об...

Аудит Капитал19.11.2024
Новости

Эксперты Роструда разъяснили, можно ли считать конфликт с другим сотрудником уважительной причино...

Аудит Капитал18.11.2024
Новости

Налогоплательщик потерял уведомление о постановке на учет физлица в качестве индивидуального пред...

Аудит Капитал15.11.2024
Новости

Организация, которая не выполнит квоту по приему на работу инвалидов, может быть оштрафована на с...

Аудит Капитал14.11.2024
Новости

Если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность, то ему следует «закрыть ИП»...

Аудит Капитал13.11.2024
Новости

Эксперты УФНС по Оренбургской области предупредили организации, что с 2025 года в соответствии с ...

Аудит Капитал12.11.2024
Новости

Организация-комиссионер реализует товары физлица-комитента по договору комиссии. Организация само...

Аудит Капитал11.11.2024
Новости

Федеральная налоговая служба открыла для налогоплательщиков сервис «Пункты выдачи КЭП»...

Аудит Капитал08.11.2024
Новости

В организации не введен кадровый ЭДО. Однако коллективный договор предусматривает отправку расчет...

Аудит Капитал07.11.2024
Новости

Федеральная налоговая служба приказом от 02.10.24 № ЕД-7-3/813@ утвердила новую форму декларации ...

Аудит Капитал06.11.2024
Новости

В перспективе штрафы за отдельные налоговые правонарушения целесообразно заменить на предупрежден...

Аудит Капитал05.11.2024
Новости

Предприниматели, которые в текущем году потеряли право на патент из-за превышения лимита по доход...

Аудит Капитал01.11.2024
Новости

С 1 января 2025 года перечень сахаросодержащих напитков, подпадающих под уплату акцизов, будет ра...

Аудит Капитал31.10.2024
Новости

Федеральная налоговая служба опубликовала на своем сайте информацию о специальных налоговых режим...

Аудит Капитал30.10.2024
Новости

Если на едином налоговом счете налогоплательщика окажется крупная переплата, то быстро вернуть из...

Аудит Капитал29.10.2024
Новости

Все свои расходы фирма, оказывающая услуги, вправе списывать в текущем периоде полностью. А нужно...

Аудит Капитал28.10.2024
Новости

С 2025 года «упрощенщики» не смогут снижать налог по УСН путем перевода бизнеса в рег...

Аудит Капитал25.10.2024
Новости

Эксперимент по переходу на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) будет рас...

Аудит Капитал24.10.2024
Новости

Госдума одобрила в третьем (окончательном) чтении поправки в статью 1 закона о минимальном размер...

Аудит Капитал23.10.2024
Новости

С 1 января 2025 года организации и предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС (ст. 145 Н...

Аудит Капитал22.10.2024
Новости

Эксперты Роструда разъяснили, обязан ли работодатель разрабатывать инструкции по охране труда для...

Аудит Капитал21.10.2024
Новости

У предпринимателей только один единый налоговый счет, без разделения на счета для уплаты «б...

Аудит Капитал18.10.2024
Новости

С 1 ноября сведения по воинскому учету нужно сдавать в электронной форме через интернет. С этой ж...

Аудит Капитал17.10.2024
Новости

ИФНС приостанавливает операции по расчетным счетам, как правило, если организация или ИП не запла...

Аудит Капитал15.10.2024
Новости

Если в 2024 году доходы «упрощенщика» не превысят 60 млн руб., то с 2025 года он авто...

Аудит Капитал14.10.2024
Новости

СФР изменил регистрационные номера работодателей, поэтому в подаваемой в фонд отчетности необходи...

Аудит Капитал11.10.2024
Новости

Эксперт фирмы «1С» Василий Харитонов в ходе Единого онлайн-семинара 1С пояснил, как у...

Аудит Капитал10.10.2024
Новости

В организации нет специального сотрудника для ведения воинского учета. Работодатель намерен обяза...

Аудит Капитал09.10.2024
Новости

Правительство РФ определило даты переноса выходных дней в 2025 году.  Соответствующий график...

Аудит Капитал08.10.2024
Новости

Если «упрощенщик» переведет бизнес в регион с более низкой ставкой УСН, то он не смож...

Аудит Капитал07.10.2024
Новости

Данные о совершенной хозоперации должны быть отражены в регистрах бухучета своевременно, независи...

Аудит Капитал03.10.2024
Новости

Можно ли предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск работнику на полдня? На этот вопрос эксперты ...

Аудит Капитал02.10.2024
Новости

Правительство РФ внесло в Госдуму Закон о страховых тарифах на обязательное социальное страховани...

Аудит Капитал01.10.2024
Новости

Минфин уточнил, когда ИП на УСН сможет вернуть право на освобождение от НДС после применения спец...

Аудит Капитал30.09.2024
Новости

Индивидуальный предприниматель планирует закрыть один из своих магазинов. Обязан ли он за два мес...

Аудит Капитал27.09.2024
Новости

С 1 сентября 2024 года изменились правила назначения руководителей обществ с ограниченной ответст...

Аудит Капитал26.09.2024
Новости

Премьер-министр РФ Михаил Мишустин сообщил вчера на заседании Правительства РФ, что в 2025 году М...

Аудит Капитал25.09.2024
Новости

Эксперты Роструда разъяснили, может ли работодатель по заявлению работников, направлять расчетные...

Аудит Капитал24.09.2024
Новости

Правительство РФ упразднило перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на рознич...

Аудит Капитал23.09.2024
Новости

При размене банкнот и монет одного номинала на другой нужно будет оформлять квитанции. Новые прав...

Аудит Капитал20.09.2024
Новости

Банковский счет, заблокированный за неуплату налогов, можно разблокировать только после погашения...

Аудит Капитал19.09.2024
Новости

Если вы работаете с плательщиками налога на профессиональный доход, может сложиться ситуация, ког...

Аудит Капитал18.07.2023
Новости

До конца 2024 года еще действует мораторий на внеплановые проверки. Их могут проводить только в о...

Аудит Капитал17.09.2024
Новости

Работодатель вправе обязать сотрудников использовать служебный чат в мессенджере для решения рабо...

Аудит Капитал16.09.2024
Новости

При оплате банковской картой покупатель получает на счет бонусы (кэшбэк) в размере 5% от суммы по...

Аудит Капитал13.09.2024
Новости

ФНС России напоминает, что кассовый чек – документ, который подтверждает факт приобретения ...

Аудит Капитал11.09.2024
Новости

Не исключено, что вместо плановых проверок бизнеса контролеры будут проводить обязательные профил...

Аудит Капитал10.09.2024
Новости

Минтруд уточнил, с какой даты отсчитывают двухнедельный срок обязательной отработки перед увольне...

Аудит Капитал09.09.2024
Новости

Номер КПП часто приходится указывать при осуществлении платежей. Но даже бухгалтеры далеко не все...

Аудит Капитал06.09.2024
Новости

Фонд пенсионного и социального страхования РФ (СФР) разъяснил, может ли работник указать в заявле...

Аудит Капитал03.09.2024
Новости

Не позднее 3 сентября необходимо подать уведомления по НДФЛ (за период с 23 по 31 августа). Об эт...

Аудит Капитал02.09.2024
Новости

Работодатель заключил договоры подряда с плательщиками НПД. Должен ли он сдать сведения о трудово...

Аудит Капитал30.08.2024
Новости

Если покупатель оплатит товар частично или полностью бонусами, продавец обязан выдать кассовый че...

Аудит Капитал29.08.2024
Новости

Эксперты УФНС по Республике Бурятия пояснили, как при УСН следует учитывать доходы, если реализац...

Аудит Капитал28.08.2024
Новости

Работодатель вправе переносить сроки выплаты заработной платы с соблюдением требований ТК РФ: есл...

Аудит Капитал27.08.2024
Новости

ФНС подготовила новую форму налоговой декларации для организаций и ИП, применяющих упрощенную сис...

Аудит Капитал26.08.2024
Новости

Глава 26.2 Налогового кодекса не обязывает ООО на «упрощенке» составлять учетную поли...

Аудит Капитал22.08.2024
Новости

С 1 января 2025 года организациям и ИП снизят количество «нулевой» налоговой отчетнос...

Аудит Капитал21.08.2024
Новости

С 1 сентября 2024 года программно-аппаратные средства для работы с ЕГАИС должны быть расположены ...

Аудит Капитал20.08.2024
Новости

Работодатель не вправе отказывать в трудоустройстве гражданину России из-за того, что он зарегист...

Аудит Капитал19.08.2024
Новости

Об увольнении по собственному желанию работник должен уведомить работодателя не позднее чем за дв...

Аудит Капитал16.08.2024
Новости

Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ внес значительные изменения в обе части Налоговог...

Аудит Капитал15.08.2024
Новости

С 1 марта 2025 года торговать на рынках, ярмарках и выставках без применения контрольно-кассовой ...

Аудит Капитал14.08.2024
Новости

Работодатель не вправе штрафовать сотрудников за опоздание на работу. Об этом специалисты Роструд...

Аудит Капитал13.08.2024
Новости

С 1 сентября 2024 года вступят в силу новые правила смены руководителя в обществах с ограниченной...

Аудит Капитал12.08.2024
Новости

Президент РФ Владимир Путин утвердил поправки в закон о цифровых финансовых активах (от 31.07.202...

Аудит Капитал09.08.2024
Новости

Роструд привел следующие разъяснения на своем сайте, отвечая на вопросы работников и работодателе...

Аудит Капитал08.08.2024