Минфин напомнил, когда займы от работодателя облагаются НДФЛ
Выгода физлица от экономии на процентах за пользование займом, полученным от ИП или организации, облагается НДФЛ. Однако это правило действует при соблюдении определенных условий. О них Минфин напомнил в письме от 29.04.25 № 03-04-05/42913.
Авторы письма ссылаются на положения подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ. В нем сказано, что доходом в виде материальной выгоды признается выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП, при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:
- средства получены от организации или ИП, которые признаны взаимозависимыми лицами по отношению к налогоплательщику либо с которыми он состоит в трудовых отношениях;
- средства получены от организации или ИП, которые признаны взаимозависимыми лицами по отношению к работодателю налогоплательщика;
- экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги).
Если хотя бы одно из перечисленных условий выполняется, экономия на процентах признается доходом заемщика-физлица и облагается НДФЛ. Чтобы опередить налоговую базу, надо знать две величины. Первая — сумма процентов (в рублях) за пользование заемными средствами, исчисленная исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших на дату заключения договора займа и на дату фактического получения дохода. Вторая — сумма процентов по договору займа. Налоговая база равняется разности между этими величинами. (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Подробнее об экономии на процентах см. «Столичные налоговики разъяснили, как удерживать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах».
Также в Минфине отметили, что в настоящее время не планируются никакие изменения в части освобождения от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах.
Источник: Бухонлайн
Фото: Freepik
Бесплатная консультация
Оставьте заявку и мы Вам перезвоним
и проконсультируем более подробно
