Переплата на ЕНС: новые риски, появившиеся в 2024 году
Единый налоговый счет (ЕНС) по замыслу налоговиков призван упростить жизнь налогоплательщикам, объединив все виды налоговых платежей в одном месте. После двух лет работы с ЕНС появилась тенденция, «говорящая» о том, что значительная переплата на ЕНС может быть использована для легализации доходов, полученных преступным путем, или для обналичивания денежных средств.
В 2024 году ситуация с возвратом излишне уплаченных средств на ЕНС осложняется повышенным вниманием налоговых органов к потенциальным схемам обналичивания денежных средств. Информация, опубликованная УФНС лишь подтверждает нарастающую тенденцию: предприниматели все чаще используют ЕНС как временный «электронный кошелек», переводя на него суммы, многократно превышающие фактические налоговые обязательства. Подобное поведение вызывает обоснованные подозрения у налоговиков. Десятки, а то и сотни крат превышающая налоговую задолженность сумма на ЕНС автоматически становится объектом пристального внимания.
Дело в том, что значительная переплата на ЕНС может быть использована для легализации доходов, полученных преступным путем, или для обналичивания денежных средств.
Схема проста: компания переводит на ЕНС крупную сумму, затем подает заявление на возврат переплаты, фактически получая «чистые» деньги, минуя стандартные процедуры, связанные с банковскими операциями и контролем. Поэтому налоговые инспекторы в таких случаях проводят тщательную проверку, целью которой является исключение любых схем ухода от налогообложения.
Если сумма на вашем ЕНС значительно превышает сумму ваших налоговых обязательств, будьте готовы к следующим действиям со стороны налоговой инспекции:
-
Тщательная проверка. Инспекторы запросят все необходимые документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность вашей организации. Это может включать в себя договоры, счета-фактуры, банковские выписки и прочие документы.
-
Вызов на допрос. Должностные лица вашей компании могут быть приглашены для дачи показаний и предоставления пояснений по поводу происхождения средств и целей их перечисления на ЕНС.
-
Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Налоговики детально изучат всю финансовую документацию организации, чтобы выявить возможные нарушения налогового законодательства.
-
Задержка возврата переплаты. Возврат средств с ЕНС произойдет только после завершения всех проверок, что может занять значительное время – от нескольких месяцев до года и более.
Чтобы избежать длительных проверок и задержек возврата переплаты, необходимо выполнять следующее:
-
Планировать платежи. Внимательно рассчитывать сумму налоговых обязательств перед перечислением средств на ЕНС. Избегать существенных переплат.
-
Использовать ЕНС по назначению.
-
Документировать все операции. Необходимо охранять все документы, подтверждающие финансовые операции, включая переводы на ЕНС.
В связи с этим ФНС призывает налогоплательщиков применять ЕНС исключительно для налоговых нужд. В противном случае налогоплательщики могут столкнуться с серьезными последствиями, в том числе уголовной ответственностью.