Как упрощенщикам платить НДС в 2026 году: читаем методичку от ФНС
С 1 января 2026 года упрощенщики, чьи доходы в прошлом году превысили 20 млн рублей, стали плательщиками НДС. Федеральная налоговая служба подготовила для них методические рекомендации по уплате НДС при УСН.
Методичка содержит 26 разделов. В них налоговики ответили на самые частые вопросы об уплате НДС при УСН и на примерах разобрали спорные ситуации.
Отчетность по операциям, не облагаемым НДС
В ФНС разъяснили: упрощенщики, которые признаются плательщиками НДС, не должны платить налог по операциям, которые не являются объектом налогообложения НДС или не облагаются НДС. Однако они обязаны подавать декларацию по НДС и отражать в разделе 7 декларации сведения о таких операциях.
Расчет лимита при совмещении режимов
Если до 1 января 2026 года и после этой даты налогоплательщик применяет только упрощенку, то лимит в 20 млн рублей рассчитывается так же, как и доходы для расчета налога по УСН. Если же в 2025 году ИП совмещал УСН и ПСН, ОСНО и ПСН, ЕСХН и ПСН, то для расчета лимита учитывается общая сумма доходов за 2025 год по обоим применявшимся режимам налогообложения.
НДС с аванса, полученного в 2025 году
Налоговики объяснили, как рассчитывать НДС по длящимся договорам, заключенным до 1 января 2026 года. Допустим, продавец-упрощенщик в 2025 году не платит НДС. Покупатель перечисляет ему аванс в 2025-м, а товар поставляет уже в 2026 году. В этом случае НДС с аванса, полученного в 2025 году, не исчисляется.
НДС по длящимся договорам
Как быть, если контрагенты не договорились об изменении цены в длящемся договоре с доплатой продавцу суммы НДС? В этом случае при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг) в 2026 году следует исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Сумму налога можно определить с помощью расчетной ставки в размере 5/105 или 7/107 (если упрощенщик применяет специальные ставки НДС), либо 22/122 или 10/110 (если упрощенщик применяет общеустановленные ставки НДС).
Источник: Бухонлайн
Фото: Freepik
Бесплатная консультация
Оставьте заявку и мы Вам перезвоним
и проконсультируем более подробно
